软件生产企业应该交的税，包括增值税、企业所得税等常见税种介绍

软件生产企业在运营过程中，需要按照国家税收法规缴纳多种税款。了解这些应缴纳的税种，对于软件生产企业合理规划财务、确保合规经营至关重要。下面将详细介绍软件生产企业应该交的税相关内容。

一、增值税

增值税是软件生产企业最为常见的税种之一。软件产品在销售过程中会涉及到增值税的缴纳。

一般纳税人情况：软件生产企业如果是一般纳税人，销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如，企业销售软件产品获得100万元的销售额，销项税额为13万元。若进项税额为5万元，那么实际缴纳增值税为8万元。而该软件产品应缴纳的税负为3万元（100×3%），超过部分5万元（8 - 3）就可以申请即征即退。

小规模纳税人情况：小规模纳税人销售软件产品，征收率通常为3%（疫情期间有优惠政策）。假设小规模软件生产企业季度销售额为30万元，按照3%的征收率，应缴纳增值税为9000元（30×3%）。

软件服务增值税：除了软件产品销售，提供软件服务也需要缴纳增值税。比如软件维护服务、软件定制开发服务等，一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人同样适用相应征收率。

进出口软件增值税：如果软件生产企业涉及软件进出口业务，进口软件产品需要缴纳进口环节增值税；出口软件产品，符合相关规定的可以享受出口退税政策。

二、企业所得税

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。软件生产企业也不例外。

税率：一般情况下，软件生产企业适用25%的企业所得税税率。但国家为了鼓励软件产业发展，符合条件的软件企业可以享受优惠税率。例如，国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

税收优惠政策：新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，即按照12.5%的税率征收。比如企业在2020年开始获利，那么2020年和2021年无需缴纳企业所得税，2022 - 2024年按照12.5%的税率缴纳。

研发费用加计扣除：软件生产企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假设企业当年研发费用为100万元，未形成无形资产，那么可以在税前扣除175万元（100 + 100×75%）。

技术转让所得优惠：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。软件生产企业如果有软件技术转让业务，可享受该优惠政策。

三、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三种税费是以企业实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的附加税费。

城市维护建设税：根据企业所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。例如，软件生产企业位于市区，当月实际缴纳增值税10万元，那么应缴纳城市维护建设税为7000元（10×7%）。

教育费附加：教育费附加率为3%。同样以上述企业为例，应缴纳教育费附加为3000元（10×3%）。

地方教育附加：地方教育附加率一般为2%，该企业应缴纳地方教育附加为2000元（10×2%）。

计算与缴纳：这三种附加税费通常与增值税、消费税一同申报缴纳，企业在计算出增值税和消费税应纳税额后，按照相应税率计算附加税费金额。

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四、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。软件生产企业在多种业务活动中会涉及印花税。

合同印花税：软件生产企业签订的销售合同、采购合同、技术合同等都需要缴纳印花税。例如，销售合同按照合同金额的万分之三贴花。若企业签订了一份50万元的软件销售合同，应缴纳印花税为150元（50×0.03%）。

营业账簿印花税：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。其他账簿按件贴花5元。

权利、许可证照印花税：企业取得的营业执照、商标注册证等权利、许可证照，按件贴花5元。

印花税缴纳方式：印花税可以采用自行贴花、汇贴或汇缴的方式缴纳。一般金额较小的可以自行购买印花税票贴花，金额较大的可以采用汇贴或汇缴方式。

五、房产税

如果软件生产企业拥有房产，就需要缴纳房产税。

从价计征：按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。例如，企业拥有一处房产原值为200万元，当地规定减除比例为30%，那么该房产年应缴纳房产税为16800元[200×(1 - 30%)×1.2%]。

从租计征：如果企业将房产出租，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。假设企业出租一处房产，月租金为5000元，那么每月应缴纳房产税为600元（5000×12%）。

纳税义务发生时间：纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。

税收优惠：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。

六、土地使用税

土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。软件生产企业使用土地也需要缴纳该税。

计税依据：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地面积的测量以土地管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准。

税额标准：土地使用税每平方米年税额根据不同地区有所差异。大城市为1.5 - 30元；中等城市为1.2 - 24元；小城市为0.9 - 18元；县城、建制镇、工矿区为0.6 - 12元。例如，企业位于中等城市，实际占用土地面积为5000平方米，当地规定的税额标准为每平方米8元，那么该企业每年应缴纳土地使用税为40000元（5000×8）。

纳税期限：土地使用税按年计算、分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

税收减免：对国家机关、人民团体、军队自用的土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地等免征土地使用税。软件生产企业如果符合相关减免条件，可以申请减免。

七、车船税

如果软件生产企业拥有车辆或船舶，就需要缴纳车船税。

征税范围：包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

税额标准：车船税的税额根据车辆、船舶的种类、排量、吨位等因素确定。例如，乘用车按照排气量分为不同的税额档次，1.0升（含）以下的每辆年基准税额为60 - 360元；1.0升以上至1.6升（含）的每辆年基准税额为300 - 540元。

纳税方式：车船税可以由从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构代收代缴，也可以由纳税人自行向主管税务机关申报缴纳。

税收优惠：对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

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八、个人所得税

软件生产企业作为扣缴义务人，需要为员工代扣代缴个人所得税。

工资、薪金所得：员工的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。例如，员工月工资收入为8000元，三险一金扣除1000元，有子女教育专项附加扣除1000元，那么应纳税所得额为1000元（8000 - 5000 - 1000 - 1000），按照3%的税率，当月应缴纳个人所得税为30元（1000×3%）。

劳务报酬所得：企业支付给非员工的劳务报酬，也需要代扣代缴个人所得税。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

稿酬所得、特许权使用费所得：稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

纳税申报：企业应在规定的时间内，通过自然人电子税务局为员工办理个人所得税代扣代缴申报。

九、文化事业建设费

如果软件生产企业提供广告服务，就需要缴纳文化事业建设费。

征收范围：在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，以及提供娱乐服务的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。软件生产企业如果涉及广告设计、广告发布等业务，就属于征收范围。

计费依据：文化事业建设费以提供广告服务取得的计费销售额为计税依据，按照3%的费率计算应缴费额。例如，企业提供广告服务取得销售额为20万元，那么应缴纳文化事业建设费为6000元（20×3%）。

优惠政策：增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

申报缴纳：文化事业建设费的申报缴纳期限与缴纳义务人的增值税申报缴纳期限相同。

十、残疾人就业保障金

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。软件生产企业也需要关注该费用的缴纳情况。

征收标准：保障金年缴纳额 =（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。例如，当地规定安排残疾人就业比例为1.5%，企业上年在职职工人数为100人，实际安排残疾人就业人数为0人，上年在职职工年平均工资为8万元，那么该企业应缴纳残疾人就业保障金为12万元[（100×1.5% - 0）×8]。

减免政策：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

申报缴纳时间：残疾人就业保障金按年计算征缴，申报缴费期限为每年8月1日至9月30日。

审核认定：用人单位应于每年规定时间内，向所在地残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数，并由该机构进行审核认定。

软件生产企业需要缴纳的税种较多，企业应充分了解各项税收政策，合理进行税务筹划，确保在合规经营的前提下，降低税务成本。要及时关注税收政策的变化，以便做出相应的调整。

常见用户关注的问题：

一、软件生产企业一般要交哪些税呀？

我听说好多人都挺关心软件生产企业要交啥税的，我就想知道这到底都有哪些税呢。毕竟软件行业现在发展得这么好，了解一下相关的税务情况还是挺有必要的。

增值税：软件生产企业销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。这对于企业来说，能减轻一定的税收负担。

企业所得税：一般企业所得税的税率为25%。如果软件生产企业符合国家重点扶持的高新技术企业条件，可减按15%的税率征收企业所得税。而且，企业研发费用还可以加计扣除，进一步降低应纳税所得额。

城市维护建设税：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，税率根据地区不同有所差异，市区的税率一般为7%，县城、镇的税率为5%，其他地区为1%。

教育费附加：同样以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，征收率为3%。它主要用于发展地方教育事业。

地方教育附加：征收率一般为2%，也是以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，用于地方教育的投入。

二、软件生产企业交税有啥优惠政策不？

朋友说软件生产企业好像有不少交税的优惠政策，我就很好奇到底都有啥。要是能享受这些优惠政策，那企业能省不少钱呢。

软件产品增值税即征即退：前面提到过，对软件生产企业销售自行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分即征即退。这大大减轻了企业的增值税负担，让企业有更多资金用于研发和发展。

企业所得税优惠：符合条件的软件生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

职工培训费用全额扣除：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。这有利于企业加强员工培训，提高员工素质。

进口设备免税：经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国务院国发〔1997〕37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

三、软件生产企业交税的时间是咋规定的？

我想知道软件生产企业交税的时间是怎么规定的，不然要是错过交税时间，会不会有啥麻烦呀。了解清楚交税时间，企业就能合理安排资金了。

增值税纳税期限：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个月或者1个季度为1个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税。

企业所得税纳税期限：企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：它们的纳税期限与增值税、消费税一致，随增值税、消费税一同缴纳。

印花税：印花税一般是在书立、领受应税凭证时缴纳。如果是汇总缴纳印花税的，纳税期限由主管税务机关确定，但最长不得超过1个月。

房产税和城镇土地使用税：一般按年计算、分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

四、软件生产企业不按时交税会有啥后果？

假如你是软件生产企业的老板，肯定不想因为不按时交税出啥问题。我就想知道不按时交税到底会有啥后果呢。

加收滞纳金：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这可是一笔不小的费用呢。

罚款：纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

影响信用等级：企业的纳税信用等级会受到影响，信用等级降低可能会导致企业在贷款、招投标等方面受到限制。

税务检查：不按时交税可能会引起税务机关的关注，增加企业被税务检查的风险。一旦查出问题，企业可能面临更严重的处罚。

法律责任：情节严重的，可能会触犯刑法，构成逃避缴纳税款罪等罪名，企业相关负责人可能会面临刑事处罚。

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